印花税税目税率表最新(2022年印花税税率表)
实际工作中哪些需要缴印花税?印花税如何计算、如何缴纳?如果没有按时申报是否有罚款及滞纳金?7月1日起又有什么变化呢?诸多问题今天小编给大家分享如下:
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。现在2022年7月1日起执行的印花税税目税率表总结如下:
一、合同(指书面合同)印花税
应税凭证 |
计税依据 |
税率档次 |
旧税率 |
借款合同 |
借款金额 |
0.005% |
无变化 |
融资租赁合同 |
租金 |
0.005% |
无变化 |
买卖合同(动产) |
价款 |
0.03% |
无变化 |
承揽合同 |
报酬 |
0.03% |
0.05% |
建设工程合同 |
价款 |
0.03% |
0.05% |
运输合同 |
运输费用 |
0.03% |
0.05% |
技术合同 |
价款、报酬或使用费用 |
0.03% |
无变化 |
租赁合同 |
租金 |
0.1% |
无变化 |
保管合同 |
保管费 |
0.1% |
无变化 |
仓储合同 |
仓储费 |
0.1% |
无变化 |
财产保险合同 |
保险费 |
0.1% |
0.03% |
备注:1、“借款合同”是指银行金融机构、经国务院银行监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。
2、“买卖合同”指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)。
3、“运输合同”指货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同)。
4、“技术合同”不包括专利权、专有技术使有权转让书据。
5、“财产保险合同”不包括再保险合同。
二、产权转移书据印花税
应税凭证 |
计税 依据 |
税率 档次 |
旧税率 |
土地使用权出让书据 |
价款 |
0.05% |
无变化 |
土地使用权、房屋建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移) |
价款 |
0.05% |
无变化 |
股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的) |
价款 |
0.05% |
无变化 |
商标专用权、著作权、专利权、专利技术使用权转让书据 |
价款 |
0.03% |
0.05% |
三、其他印花税
应税凭证 |
计税依据 |
税率 档次 |
旧税率 |
营业账簿 |
实收资本(股本)、资本公积合计金额 |
0.025% |
0.05% |
证券交易 |
成交金额 |
0.1% |
无变化 |
问题1:印花税计税金额是否包括增值税?
回复1:增值税不作为计缴印花税依据,如果合同中没有单列增值税,只是在合同中写了价税合计金额,则按价税合计金额作为计税依据,大家可要注意了哟!
计算方法:印花税=计税依据*税率
问题2:旧税率表中有5元定额税率即权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿,现在新税率表中没有,是不是就不用交了?
回复2:取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定,即以后房产证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利权证将不用交印花税了!同样,其他账簿没有在印花税税目表中列示,也是不用交了哟!
问题3:印花税什么时候申报?如何申报表?
回复3:可按月、按季、按年,就看主管税务机关如何核定?如果主管税务没有核定,可按次申报。如果在待办税里找不到印花税,可以在“电子税务局官网”搜索栏搜索“印花税”----“印花税税源信息报告”--“新增采集信息”---“选择按次申报”或“按期申报”,增加税源信息后就可以申报了。
问题4:如果2021年的印花税没有申报,在2022年还可以申报吗?有罚款与滞纳金吗?
回复4:是可以补报2021年的。按税务规定有一定的罚款。但每个地方也有地方政策。所以这种情况你可以向所在地税务大厅或税务主管咨询。
政策文件:最新文件还未发布,到时请关注国家税务总局。
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