拆出资金是什么及主要会计处理

2022-01-23 12:15:36大大怪529

拆出资金是什么及主要会计处理

企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算。

1、本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算，不在本科目核算。

2、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算。

3、拆出资金的主要账务处理

企业拆出资金时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目；收回资金时做相反的会计分录。

拆出资金利息收入的账务处理，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。

4、本科目期末借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额。

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