个人所得税比例和税率（如何计算个人所得税交多少）

最新个税税率表

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级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过36000	3	0
2	36000-144000	10	2520
3	144000-300000	20	16920
4	300000-420000	25	31920
5	420000-660000	30	52920
6	660000-960000	35	85920
7	大于96万的	45	181920

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假设小王税前薪资25000元。

1、个税起征点5000

2、五险（养老，医疗，失业）个人缴纳比例分别为8%,2%,0.5%,总计25000*（8%+2%+0.5%）=2625

3、公积金个人缴纳比例12%，共计25000*12%=3000

专项附加扣除：

4、赡养老人（非独生）：1000元

5、子女教育：1000元

6、房贷：1000元

综上小王1月个税计算公式为：

应税工资=25000-5000-2625-3000-1000-1000-1000=11375元

11375元小于36000，适用于第一级税率：

应交税11375*3%-0（速算扣除数）=341.25元

2月个税计算公式为：

1月+2月应税工资=11375元+11375=22750应交税22750*3%-0（速算扣除数）=682.5（累计）-341.25元（扣除1月交的）=341.25元

3月个税计算公式为：

1月+2月+3月应税工资=11375元+11375+11375=34125元应交税=34125*3%-0=1023.75-682.5（1、2月已缴纳）=341.25元

4月个税计算公式发生变化了：因为累计应税收入超过36000，跳档了

• 计算方式1（使用速算扣除数）

1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元

45500已经超过了36000的第一档收入，税率进入第二级，超过36000元的部分使用第二级税率。

应税工资：（45500）*10%-2520=2030-1023.75（1、2、3月累计已缴纳的）=1006.25元

• 计算方式2:（不使用扣除数，分段加）

1月+2月+3月+4月应税工资=11375元 + 11375 + 11375 + 11375= 45500元

应税1:36000*3%=1080；应税2：（45500-36000）*10%=950元；总纳税=1080+950=2030-1023.75（1、2、3月累计已缴纳的）=1006.25元；

其他月份同样计算方式

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